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    1. 個稅遞延養(yǎng)老保險不可急于求成
      2013-11-28   作者:孫欣 (中央財經(jīng)大學保險學院)  來源:證券時報
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        目前,中國人口老齡化進程在日益加速,現(xiàn)行的養(yǎng)老保障體系面臨著嚴重的挑戰(zhàn),我國的社會基本養(yǎng)老保險出現(xiàn)了較大的養(yǎng)老金缺口。為了補充基本養(yǎng)老保險的不足,同時使勞動者能夠在退休后有較高的生活質(zhì)量,近幾年關于推出個稅遞延養(yǎng)老保險的呼聲一直沒有間斷。今年1月份,保險監(jiān)管當局和上海市政府都明確表示將在年內(nèi)開展個稅遞延養(yǎng)老保險試點,然而時至今日,具體的有關個稅遞延養(yǎng)老保險方案仍遲遲沒有出臺。

        不可否認的是,個稅遞延養(yǎng)老保險有其積極作用。投保人稅前列支保費,在一定程度上減輕了稅收負擔;同時個稅遞延養(yǎng)老保險能夠緩解養(yǎng)老金缺口帶來的壓力,拉動內(nèi)需,刺激經(jīng)濟增長。可是,從目前中國國情來看,個稅遞延養(yǎng)老保險若在上海試點,會產(chǎn)生不小負面影響。

        首先,會進一步拉大貧富差距。目前,我國東西部有著較大的貧富差距,而且基本養(yǎng)老保險實行省級統(tǒng)籌,經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的基本養(yǎng)老保險水平本來就較高,經(jīng)濟落后地區(qū)的基本養(yǎng)老水平較低,因此,在上海試點只會進一步拉大與經(jīng)濟落后地區(qū)的養(yǎng)老水平差距。

        其次,個稅遞延養(yǎng)老保險的受益群體較為有限。個稅是按照國家統(tǒng)一標準進行征收的,低收入者的工資在扣除免征額和五險一金之后,個稅應征額不高,因此從個稅遞延養(yǎng)老保險所獲得的收益并不高;而對中高收入者來說,個稅遞延養(yǎng)老保險成為一個有效的避稅工具,當前節(jié)約下的繳稅額又可以形成穩(wěn)定的投資收益。換言之,個稅遞延養(yǎng)老保險是面對中高收入群體的政策福利性產(chǎn)品,低收入群體從中得到的優(yōu)惠微乎其微。據(jù)業(yè)內(nèi)人士分析,按照目前3500元的個稅起征點,只有月收入上萬元才可能真正享受個稅遞延養(yǎng)老保險的優(yōu)惠。

        最后,不利于勞動力資源的合理配置。此舉會造成高素質(zhì)勞動力向東部流動,西部經(jīng)濟落后地區(qū)的人才只會更加匱乏,東西部勞動力素質(zhì)的差異進一步拉大東西部經(jīng)濟發(fā)展差距,這將不利于區(qū)域經(jīng)濟均衡發(fā)展,同時也違背構(gòu)建和諧社會的原則。

        由此可見,個稅遞延養(yǎng)老保險不可急于求成。另外一點值得注意的是,由于個稅屬于地稅,如果個稅遞延養(yǎng)老保險在全國推廣,會使原本稅收規(guī)模較小的經(jīng)濟落后地區(qū)地方財政更加緊張,對這些地區(qū)來說無疑雪上加霜。而發(fā)達地區(qū)財政資源較為充足,這也是為何諸如上海、廣州、北京這些發(fā)達地區(qū)對個稅遞延養(yǎng)老保險積極爭取,而落后地區(qū)持有消極態(tài)度的原因。

        以上種種困難成為了推行個性遞延養(yǎng)老保險的絆腳石。事實上,在推行個稅遞延養(yǎng)老保險之前,我們?nèi)杂性S多工作要去做。首先應當平衡經(jīng)濟發(fā)展,發(fā)展是解決所有問題的關鍵。只有縮小東西部經(jīng)濟發(fā)展差距,平衡發(fā)展,才不違背社會主義建設的公平原則,才能最終達到共同富裕。其次,應健全基本養(yǎng)老保險制度。養(yǎng)老保險保障體系的完善非一朝一夕能完成,基本養(yǎng)老保險作為我國養(yǎng)老保險制度的第一支柱,目前基礎還較為薄弱,國家應將重點放在發(fā)展基本養(yǎng)老保險制度上,擴大基本養(yǎng)老保險覆蓋面,在此基礎上發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險,滿足勞動者多元化的需求,提供更多養(yǎng)老保障。最后,對現(xiàn)行稅法進行適當修正。如果在個稅全國統(tǒng)一的標準下推行個稅遞延養(yǎng)老保險,只會令“富者愈富,貧者愈貧”,違背了個稅調(diào)節(jié)收入分配的原則,也違背了養(yǎng)老保險的公平原則。

        因此,個稅遞延養(yǎng)老保險的推行不可急于求成,決策層應充分考慮我國國情,實事求是,循序漸進,制定切實符合我國國情的政策,使我國養(yǎng)老保障體系更加完善,令廣大勞動者享受到切實的養(yǎng)老保障。

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