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    1. 預付卡的“灰色地帶”
      2013-04-18   作者:楊濤(中國社會科學院金融研究所)  來源:上海證券報
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        近幾年來,預付卡市場在全球迅速發展。2010 年是全球預付卡市場爆發式增長的一年,市場規模達到 10526 億美元。而當年我國預付卡規模已突破了14000億元,成為僅次于美國的全球第二大市場。
        預付卡是以盈利為目的發行、在發行機構制定范圍內購買商品或服務的卡,又分為多用途預付卡和單用途預付卡兩類,分別歸央行和商務部監管。在我國,禮品卡種類是預付市場的一個主要推動因素,市場對零售和企業禮品卡的需求不斷增長。為了抓住這一增長機遇,企業紛紛進軍預付卡市場,尤其大力拓展二三線城市;并考慮實現支付方式的多元化,如在線和手機支付等。預付卡的特性決定它容易受到企業歡迎。對預付卡發卡企業而言,首先可以獲得巨額的備付金進行資本化運作;其次,預付卡可按稅率較低的商品開具商業發票;第三,卡消費者放棄的卡押金、卡內剩余金額,都會沉淀成為發卡公司的純利潤,成為監管政策落地前發卡企業的主要收入來源。此外,多用途預付卡發卡企業還可以通過商戶返傭、售卡手續費、延期手續費以及其他增值服務收費。
        也因此,在預付卡市場迅猛發展的同時,也帶來諸多引起爭議的問題。預付卡成為促進消費購物的重要工具,但同時也成為“灰色經濟”的源泉。而當前這個市場已經形成穩固的利益鏈條,如發卡商家得到巨額的預收資金;黃牛倒賣可以賺錢;部分人可以變相行賄受賄;企業以購物卡形式發放福利和避稅等。尤其是我國預付卡管理雖然不斷完善,但仍不能從根本上杜絕相關的風險。例如,從社會角度來看,預付卡可能成為洗錢工具、隱蔽行賄、公款消費的手段,或者用于員工福利和偷稅漏稅。從消費者保護來看,在沉淀資金安全、用卡方便和退卡自由等方面也有許多不足。
        預付卡在全球的風靡,基于多方面原因,如有利于商業促銷和商家現金回流,構成新型商業模式;順應電子商務的迅猛發展;增加了購物者的使用便利,尤其是沒有信用卡和支票的中低收入者;可以作為人際往來中的禮品等。我國的多用途和單用途預付卡,通常對應于國外的開放型和封閉型預付卡。當然,在國外不是問題的預付卡,在我國卻蘊含風險,歸根結底,不在于預付卡本身,而是我國還具有產生灰色經濟和腐敗的土壤。要解決這些問題,也有從治本到治標的不同對策。
        回顧歷史,早在1991年,國務院辦公廳就發布了《關于禁止發放使用各種代幣購物券的通知》。此后1993、1998、2001、2010年分別出臺了相關約束規定,尤其是著眼于防治用卡腐敗。雖然2011年和2012年,相關部門出臺了更細致的管理規定,但是在實踐中,其可行性和落實程度還比較低。具體來看,對預付卡發行環節的實名制,有很多規避手段,如1萬元這一實名登記門檻可通過“化整為零”來避開。同時,預付卡的管理涉及工商、稅務、財政、央行、商務流通領域等多部門,這也使得監管渠道不暢,一些具體環節更缺乏操作性。實際上,現有規定中的“實名購卡制”、“限額購卡制”、“非現金購卡制”都很容易被隱性突破。
        從最為治本的角度來看,預付卡本身與腐敗和違規并無必然聯系,如果構建了類似發達經濟體的制度環境,則預付卡根本不會成為灰色交易的載體。例如,金融實名制、財產申報制度、嚴格的現金管理、非現金支付的法律約束等等,這些都是防止預付卡被用于非合法化的制約手段。
        其次,借鑒國外預付卡市場的監管經驗,促進監管主體的統一性,增加監管規則的可操作性,明確監管執法權力,并且落實對不同主體的責任追究。此外,還需要構建統一的預付卡聯網信息系統,及時有效地反映相關動態。最終目的,就是為了搭建市場準入監管、日常動態監管與違規追責相結合的監管體系。
        再具體一點,鑒于大額預付卡主要由各類單位和企業購買,所以還可以從這個角度入手。如從規范財務制度的層面出發,嚴格約束購卡支出的入賬;嚴查公款購卡行為,加大企業賬目的核實與發票查驗,從源頭堵住可能的漏洞。再如,加強審計,并對出具虛假發票、挪用公款購卡進行公款消費等行為加大檢查力度等。
        如果上述措施短期內難有重大進展,那么從最為治標的視角看,考慮到可跨地區、跨行業、跨法人使用的多用途預付卡由于幾乎等同現金,因此與腐敗和送禮的關聯性最大,因此不妨列出條文嚴格限制最高面額,如在1000元下,無論記名還是不記名;或者嚴格落實購買的實名制。由于多用途卡的規模遠低于單用途卡,因此限制最高面額、采用實名制這對于用卡消費來說影響有限,而且在特定過渡時期能起到試點和示范作用,應能有助于推動整個預付卡市場的規范發展。
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