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    1. 間接稅過重影響企業(yè)生存
      2011-07-15   作者:劉植榮  來源:經(jīng)濟(jì)參考報(bào)
       
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        說中國企業(yè)的稅負(fù)輕也好,稅負(fù)重也好,只有通過與其他國家比較才能知道,不能憑感覺拍腦門胡說八道。這就好比幾個(gè)人談?wù)撆懿娇炻挥写蠹乙黄鸨荣愐幌拢拍苤勒l跑得快,誰跑得慢。
        以中美兩國為例,中國企業(yè)交納的各種稅占全國稅收總額的90%,個(gè)人交納的各種稅僅占全國稅收總額的10%。美國企業(yè)納稅額占全國稅收總額的25%,個(gè)人納稅額占全國稅收總額的75%。
        中國企業(yè)交納的增值稅和消費(fèi)稅占企業(yè)稅負(fù)的57%,而美國企業(yè)沒有增值稅和消費(fèi)稅,消費(fèi)稅是由消費(fèi)者購買商品時(shí)單獨(dú)交納,并非附在商品的價(jià)格上。
        中國企業(yè)所得稅采用單一比例稅率,稅率為25%,且一次性征收。美國企業(yè)所得稅是聯(lián)邦、州和地方政府重復(fù)征收,而且對企業(yè)所得分紅和企業(yè)留存部分再按15%的稅率征收一次,也就是說,美國的企業(yè)所得稅要征收4次以上,最高稅率高達(dá)70%。
        中國企業(yè)雖然沒有社保稅,但企業(yè)交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)金也相當(dāng)于美國的社保稅,中國企業(yè)交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)金比例為工資毛額的22%左右(各地區(qū)不同),美國企業(yè)交納的社保稅僅為工資毛額的6.2%。醫(yī)療保險(xiǎn)金中國企業(yè)擔(dān)負(fù)工資毛額的10%左右,而美國企業(yè)僅擔(dān)負(fù)1.45%(美國為老年醫(yī)保,覆蓋面窄)。另外,中國企業(yè)還承擔(dān)職工的住房公積金,為工資總額的10%左右(各地區(qū)不同),美國企業(yè)沒有住房公積金。中國企業(yè)承擔(dān)的“四金”是工資總額的40%左右,有的地區(qū)高達(dá)43%,而美國企業(yè)對職工承擔(dān)的各種保險(xiǎn)金還不到工資總額的8%。
        可見,中國的稅制是以企業(yè)間接稅為主,全國稅收總收入約90%是由企業(yè)交納的,而美國等國家企業(yè)交納的間接稅一般不超過全國稅收總額的30%。顯然,我們的間接稅比例過大。
        消費(fèi)是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的動(dòng)力和最終目的。全國稅收總額90%的稅都附在各種商品的價(jià)格里,最終由消費(fèi)者承擔(dān),這就造成物價(jià)過高,導(dǎo)致低收入群體對物品的消費(fèi)量減少,造成內(nèi)需不足,企業(yè)面臨生存危機(jī)。
        再有,人活著就要消費(fèi),而中國90%的稅都加到商品的價(jià)格上,消費(fèi)就要納稅。由于窮人消費(fèi)支出占收入的比例大,富人消費(fèi)支出占收入的比例小,也就是說,由企業(yè)交的這些間接稅是累退的,收入高的人納稅比例小,收入低的人納稅比例大,這會(huì)加劇貧富差距。
        中國必須改變這種不公平的稅制,為企業(yè)減稅,實(shí)際上就是為所有消費(fèi)者減稅,收益最大的就是低收入群體。為企業(yè)減稅造成的財(cái)政收入損失可以通過增加個(gè)稅、全面開征真正的房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅得到彌補(bǔ)。
        由于中國企業(yè)的負(fù)擔(dān)主要體現(xiàn)在增值稅、消費(fèi)稅和“四金”上,所以,建議中國廢除增值稅,降低企業(yè)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金和住房公積金的交納比例,“四金”交納比例的總和是工資毛額的10%左右為宜。
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