這是我國歷史上最大的一次減稅行動。通過抵扣企業購進設備所含的增值稅,調低小規模納稅人征收稅率等多項措施,新公布的增值稅轉型方案預計將減稅超過1200億。 專家稱,全面推進這一改革有利于鼓勵企業設備更新和技術升級,推動產業轉型。而且,增值稅轉型將直接增加盈利水平,有利于幫助企業過冬。 財政部11日詳細披露了增值稅改革的內容,最大的變化表現在增值稅稅基的縮減,核心內容是允許企業抵扣其購進設備所含的增值稅。這是生產型增值稅和消費型增值稅最大的區別。目前,世界上140多個實行增值稅的國家中,絕大多數國家實行的是消費型增值稅。財政部官員表示,這一改革將消除中國當前生產型增值稅制產生的重復征稅因素,降低企業設備投資的稅收負擔,在維持現行稅率不變的前提下,是一項重大的減稅政策。
增值稅轉型成制造業升級良機
“增值稅改革全面鋪開對企業影響很大,將大大減少企業進行技術改造的成本。”浙江嵊州新中港熱電有限公司董事長謝百軍表示,現在他的企業每年小規模投資項目在2000萬到3000萬元左右,改革后可以減稅200萬到300萬元,而對于投資超過1億元的大項目來說,則可減稅千萬左右,對企業來說是一筆不小的數目,為企業擴大投資提供了可能。 “很顯然,在增值稅全面鋪開后,將對企業購進的固定資產進行稅前扣除,因而可以減輕企業困難、提高企業設備投資和技術改造的積極性。”中國社科院財貿所財稅研究室副主任楊志勇在受訪時表示,由于政策將從試點變為普惠,因此有望刺激更多的企業增加固定投資的熱情。而且,增值稅轉型有利于廣大企業從生產密集型向資本密集型轉變。 “增值稅是工業產品的概念,而其他的所征收的是營業稅!敝型蹲C券分析師李勤表示,增值稅轉型的受益行業主要是裝備、設備制造業,將減少企業稅收支出,直接增加盈利水平。 以上市公司三一重工、中聯重科、昆明機床為例,去年新增固定資產設備分別為3.43億元、2.37億元和0.54億元,依據增值稅率17%計算,則三家上市公司分別可抵扣0.58億元、0.40億元和0.09億元,增值稅轉型收益占其凈利潤的比例分別為3.61%、2.99%和3.70%。李勤表示,在繁榮時期,企業的受益程度較低,而在經濟蕭條時,如果企業技改,機器設備投資數額較大時可以給企業增加的收益較大。
轉型為中小企業減負
此外,此次的增值稅轉型改革,還將小規模納稅人的增值稅征收率統一調低至3%。中國稅務學會副會長安體富表示,這有利于減輕中小企業稅收負擔。 安體富表示,由于小規模納稅人的進項稅額不能抵扣,其稅負遠遠高于一般納稅人。目前小規模納稅人的征收率,工業為6%,商業為4%。如2005年16省市增值稅一般納稅人的平均稅負為2.76%,工業為4.04%,商業為1.17%,由此可見小規模納稅人的負擔比較高,F在統一調整到3%,將有效降低負擔。 財政部官員表示,現行政策規定,小規模納稅人按工業和商業兩類分別適用6%和4%的征收率。因此為了平衡小規模納稅人與一般納稅人之間的稅負水平,促進中小企業的發展和擴大就業,需要相應降低小規模納稅人的征收率?紤]到現實經濟活動中小規模納稅人混業經營十分普遍,實際征管中難以明確劃分工業和商業小規模納稅人,對小規模納稅人不再區分工業和商業設置兩檔征收率,將小規模納稅人的征收率統一降低至3%。 該負責人認為,小規模納稅人征收率水平的大幅下調,將減輕中小企業稅收負擔,為中小企業提供一個更加有利的發展環境。此外,財政部和國家稅務總局還將通過調高增值稅、營業稅起征點等政策在稅收上進一步鼓勵中小企業的發展。
呼吁大規模減稅
之前取消了利息稅,現在又降低了增值稅,專家認為,未來還有減稅空間。 “顯而易見,內需拉動不起的根本原因在于百姓的錢實在不多,并且花錢的顧慮很多……拉動內需刺激消費的前提是先提高百姓的收入水平,而大規模地減稅是擴大內需又快又好的一個政策手段。比如增值稅轉型,企業稅負減輕后,既可以增加投資,也可以提高職工收入,而這些都有利于促進消費!蓖瑵髮W經濟與管理學院教授石建勛說。 不過石建勛認為,僅僅減免增值稅和利息稅,力度還很有限。為了保障經濟的平穩較快增長,中國應該在更大的范圍減稅,比如再次上調個人所得稅起征點、取消紅利稅;比如取消或降低房屋轉讓營業稅,進一步降低中小企業所得稅等。在減稅的同時,要對貧困人口進行財政補貼,加快完善教育、醫療、養老、住房等一系列社會保障措施,解除老百姓的后顧之憂,這樣,擴大消費的政策才能落到實處。 國務院發展研究中心金融研究所副所長巴曙松也認為:“擴大內需需要一些調整國民收入分配實質性的措施!睋榻B,在改革開放30年的頭10年里,居民收入穩中有升,但最近10年里大頭卻被政府和企業所得,居民收入比例都在下降!耙袁F在的國民收入平均水平,個人所得稅的起征點在3000至4000元或更高才算合適!彼f。 |