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      證監會出臺公開發行公司債券募集說明書
          2007-08-17    記者:陶俊潔 趙曉輝    來源:經濟參考報
        新華社北京8月16日電 為規范上市公司公開發行公司債券募集說明書的編制行為,根據《公司債券發行試點辦法》,證監會于15日發布《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第23號——公開發行公司債券募集說明書》。
        《說明書》對公司債發行概況做出了具體的規定,包括風險因素、發行人的資信狀況、擔保事項(如有)、償債計劃及其他保障措施、債券持有人會議、債券受托管理人、發行人基本情況、財務會計信息和募集資金運用等方面。
        《說明書》規定,發行人應當遵循重要性原則,按順序披露可能直接或間接對發行人生產經營狀況、財務狀況和債券償付能力產生重大不利影響的所有因素。發行人應針對自身的實際情況,充分、準確、具體地描述相關風險因素。
        此外,發行人應有針對地披露與本期債券相關的、可能影響債券本息償付的具體風險因素,對這些風險因素能作出定量分析的,應進行定量分析;不能作出定量分析的,應進行定性描述。
        有關風險因素可能對發行人生產經營狀況、財務狀況和償債能力有嚴重不利影響的,發行人應作“重大事項提示”。
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