全球稅收合作的參與者和引領者

　　從旁觀者、跟隨者到參與者、引領者，近年來，我國依托“一帶一路”倡議，充分利用二十國集團(G20)委托經合組織(OECD)開展國際稅收規則重塑的重大機遇，努力為廣大發展中國家權益發聲，逐步成為OECD稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣塔曼眼中的“國際稅收社區不可或缺的重要成員”。

　　“長期以來,在國際稅收合作規則制定過程中，都是以發達國家及其集團為主導，發展中國家的訴求得不到充分體現，這需要對現行的國際稅收規則進行重構。”國家行政學院經濟學部教授許正中認為。

　　近年來，我國不斷提升國際規則制定“話語權”。積極加入稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)行動計劃，主動將“一帶一路”沿線及其他發展中國家訴求融入國際稅收新規則。提出了“修改數字經濟稅收規則”等1000多項立場聲明和意見建議，在《OECD稅收協定范本》等國際稅收新規則中打上了“中國方案”的鮮明烙印。

　　目前，我國已與包括“一帶一路”沿線在內的116個國家和地區建立雙邊稅收合作法律機制，與25個國際組織確立合作關系，與美國、加拿大等9個世界主要經濟體國家簽署稅務合作備忘錄，與金磚國家建立稅務局長會晤機制，并通過擴大國際稅收合作網絡“在政策和法律上為區域經濟融合開綠燈”。

　　精準對接“走出去”和“引進來”

　　稅收協定，常被形容為企業“走出去”的“護身符”。“一帶一路”倡議發起以來，我國稅收協定談簽進程“大提速”，協定網絡已遍布全球106個國家和地區，其中包括54個“一帶一路”沿線國家。

　　2016年，僅稅收協定利息條款就為我國金融機構減免境外稅收278億元，協定的雙向互惠也為境外納稅人在我國減免稅收280億元。3年來，通過開展雙邊協商累計消除國際重復征稅達131.8億元。

　　廣東東莞華堅集團是國內較早赴埃塞俄比亞投資設廠的鞋業集團。當得知埃塞稅務部門擬按10%稅率對其在埃塞企業所得股息征稅時，東莞市國稅局立即協助華堅集團向埃塞財政部門遞交申訴信，“根據中埃稅收協定，應按5%的稅率征收股息稅”。經多番溝通，華堅集團最終減免稅款30萬美元。

　　我國稅改“組合拳”在促進“貿易暢通”中將更多中國機遇變成了世界機遇。“營改增后，外資服務企業更愿意把相關業務轉移至中國。”上海財經大學教授胡怡建認為。

　　“穩定、明確的稅收政策和透明、公平的稅收環境，是跨境經營納稅人普遍關心的問題，稅收協定可為納稅人提供可靠的稅收預期。”國家稅務總局國際稅務司司長廖體忠說。

　　讓“走出去”企業走得穩行得遠

　　針對“稅收信息不對等”這一困擾企業海外發展的難題，我國稅務部門從2015年起對包括“一帶一路”沿線國家和主要投資目的地在內的95個國家和地區全面開展國別稅收信息研究，目前已發布59份國別指南，涵蓋了多個“一帶一路”沿線國家。

　　2016年，北京西城國稅局聯合地稅局合作完成427戶“走出去”企業清冊，針對普遍存在的對境外投資地稅收政策缺乏了解、不能合理利用雙邊稅收協定等問題，連續開展7期針對性培訓，走訪、輔導了轄區10余戶“一帶一路”代表性企業。新疆昌吉國稅建立“走出去”企業稅收服務團隊，收集、編譯、整理5國稅收法律法規，定期幫助企業開展境外投資風險排查，幫助企業最大限度降低海外稅收風險。

　　各地稅務部門還充分發揮中介機構作用，豐富培訓形式，幫助企業更好了解國際稅收政策。江西新余市國、地稅局與該市“一帶一路”文化經貿促進會建立了定期聯絡機制，幫助企業解決實際問題，近日還舉辦服務“一帶一路”稅企座談會，邀請了贛鋒鋰業等20余家“走出去”企業座談。

　　“在與‘一帶一路’對接過程中我們更加注重對企業的管理服務和風險防控，專門成立了負責境外稅收服務和管理協調的專業機構。”廖體忠說，通過設置“走出去”企業清冊構建全景式檔案，密切風險跟蹤管理，加強預警示提醒，不僅讓企業走出去，更走得穩、行得遠。