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    1. 證監(jiān)會啟動(dòng)IPO公司年度財(cái)報(bào)專項(xiàng)檢查
      2012-12-29   作者:記者 馬婧妤  來源:上海證券報(bào)
       
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        IPO公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作正式啟動(dòng)。昨日(12月28日),中國證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于做好首次公開發(fā)行股票公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作的通知》(下稱《通知》),明確本次專項(xiàng)檢查將以保薦機(jī)構(gòu)及會計(jì)師事務(wù)所自查、證監(jiān)會檢查自查報(bào)告及重點(diǎn)抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。前者在自查中須特別關(guān)注發(fā)行人是否存在自我交易、關(guān)聯(lián)方代為支付成本費(fèi)用、體外資金支付貨款等十二項(xiàng)粉飾或操縱利潤情形。

        督促中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)

        證監(jiān)會相關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示,本次專項(xiàng)檢查意在切實(shí)推進(jìn)以信息披露為中心的新股發(fā)行體制改革工作,督促中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé),提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。專項(xiàng)檢查工作要求在審企業(yè)及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)均應(yīng)作自我檢查,在此基礎(chǔ)上,證監(jiān)會組織抽查,重點(diǎn)檢查保薦機(jī)構(gòu)及會計(jì)師事務(wù)所的盡責(zé)履職情況。
        按照《通知》,各中介機(jī)構(gòu)在開展2012年年度財(cái)務(wù)資料補(bǔ)充和信息披露工作時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)行各項(xiàng)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和信息披露規(guī)范要求,勤勉盡責(zé),審慎執(zhí)業(yè),對首發(fā)公司報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)會計(jì)信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性開展全面自查工作。
        在具體檢查工作要求方面,《通知》明確,專項(xiàng)檢查以保薦機(jī)構(gòu)及會計(jì)師事務(wù)所自查、證監(jiān)會檢查自查報(bào)告及重點(diǎn)抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。各保薦機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所須特別關(guān)注發(fā)行人是否存在自我交易、關(guān)聯(lián)方代為支付成本費(fèi)用等、與利益群體(保薦機(jī)構(gòu)、PE機(jī)構(gòu)等及關(guān)聯(lián)方)發(fā)生交易往來、體外資金支付貨款、壓低員工薪金、調(diào)控期間費(fèi)用等十二項(xiàng)粉飾或操縱利潤情形。

        證監(jiān)會還將開展重點(diǎn)抽查

        為督促各中介機(jī)構(gòu)將自查工作落到實(shí)處,《通知》要求各中介機(jī)構(gòu)在自查報(bào)告中逐項(xiàng)說明對各項(xiàng)財(cái)務(wù)問題的落實(shí)情況、核查過程和核查結(jié)論,并明示具體核查人員、核查時(shí)間、核查方式、獲取證據(jù)等內(nèi)容。
        與此同時(shí),證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管部將就中介機(jī)構(gòu)自查工作落實(shí)情況進(jìn)行檢查,并在此基礎(chǔ)上,開展重點(diǎn)抽查工作。抽查并不是對企業(yè)的全面體檢,而是結(jié)合中介機(jī)構(gòu)自查和審核中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn),有針對性地進(jìn)行檢查。
        在時(shí)間安排上,按照《通知》,各保薦機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所須在發(fā)行人補(bǔ)充報(bào)送2012年度財(cái)務(wù)資料的同時(shí),將自查報(bào)告報(bào)送證監(jiān)會,報(bào)送截止日為2013年3月31日。證監(jiān)會將在自查報(bào)告審核基礎(chǔ)上,開展重點(diǎn)抽查工作。

        未盡責(zé)履職的將依法嚴(yán)懲

        《通知》還明確了本次專項(xiàng)檢查的責(zé)任追究機(jī)制。要求首發(fā)公司及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)把信息披露質(zhì)量,堅(jiān)決遏制虛假信息披露行為。若在檢查中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題,將轉(zhuǎn)相關(guān)監(jiān)管部門依法處理;若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)造假、利潤操縱等明確線索,將轉(zhuǎn)稽查部門做進(jìn)一步調(diào)查;若涉嫌犯罪,將依法移送司法機(jī)關(guān),追究刑事責(zé)任!锻ㄖ愤明確發(fā)行人不配合中介機(jī)構(gòu)實(shí)施核查,提供虛假財(cái)務(wù)資料的,一經(jīng)初步查實(shí),將依法移送立案稽查。
        上述負(fù)責(zé)人指出,審核以信息披露為中心,其基礎(chǔ)與核心是狠抓信息披露的真實(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性,要能反映企業(yè)的本來面貌。為此,中國證監(jiān)會專門發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問題的意見》,并就會計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示明確發(fā)文要求,一系列行動(dòng)均劍指發(fā)行市場一直被詬病的財(cái)務(wù)信息失真、虛假及欺詐發(fā)行上市。
        “近年來,國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜多變,我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)面臨著調(diào)整和轉(zhuǎn)型,這些因素均會不同程度地影響到企業(yè)的經(jīng)營狀況。企業(yè)經(jīng)營有波動(dòng)十分正常,關(guān)鍵在于要如實(shí)披露,客觀表述!
        上述負(fù)責(zé)人說,為強(qiáng)化和狠抓首發(fā)公司財(cái)務(wù)會計(jì)信息披露質(zhì)量,檢查中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)情況,證監(jiān)會擬于近期對IPO在審企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告集中開展專項(xiàng)檢查工作。自《通知》下發(fā)后,中介機(jī)構(gòu)仍未盡責(zé)履職的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并查證核實(shí),將依法予以嚴(yán)懲。

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