兒慈會現金流量表

　　中華少年兒童慈善救助基金會(以下稱“兒慈會”)陷入到總值達48億的“洗錢”嫌疑中。12月10日晚間，這家由民政部主管的公募基金會回應稱，這是財務人員多計一個“0”造成的失誤。但最早質疑這些數值的媒體從業者周筱赟仍對回應表示懷疑。
　　媒體從業者周筱赟在微博中截取了兒慈會《現金流量表》的兩個科目。依照周的理解，有超過48億的資金以“其他與業務相關資金”名義通過兒慈會賬戶，但卻沒有進入到日常業務活動或投資中。周認為這讓人覺得很像“洗錢”。
　　兒慈會方面說，這是閑置資金多次多批買入銀行理財產品的累計額，僅有4.75億，但財務人員在計入時寫成了47.5億，因此自動生成了錯誤的報表。這個差錯發生在今年2月。而歷經富有經驗的主任會計師，并有數十位業內資深的理事監事背書，一路送到業務主管部門和登記機關順利年檢——也沒人試圖更正這些信息。
　　周筱赟仍堅持認為，兒慈會賬面上的疑問，不僅是小數點標記錯誤的問題，因為報表中“‘收到的其他與業務活動有關的現金’數高達4,766,273,045.02元，‘支付的其他與業務活動有關的現金’有4,840,617,722.28元”，這些數字末尾并不是整數。
　　《現金流量表》一個科目中的資金額，可能是一個年度內同性質的資金反復計入的數值。比如相關賬戶中有47.5元現金，假設在一年內不斷投資(支付)和兌付(收到)各1億次，也會被計入47.5億的數值。如果以現報表中“支付的其他”現金減去47.5億，該會計科目中另有90617722.28元。兒慈會發言人姜瑩對本報記者說，這些資金一部分用于其他短期理財，一部分屬于業務周轉或退還款項。
　　在暫時沒有銀行對賬憑證的情況下，本報向兒慈會財務部門詢問以下信息：一是用于理財投資的資金為何未計入“投資活動”和“短期投資”中？二是理財投資的資產配置情況和年化收益率？三是在2010年沒有結余，2011年現金捐贈收入約6000萬元，同時有近10個專項基金使用兒慈會賬戶統一資金撥付情況下，還能多次周轉資金進行投資，兒慈會如何平衡理財收益和項目效率？
　　姜瑩向財務部門核實后說，總值超過4.75億的理財資金的年化收益率在3%-4%，所有資金均配置在中國銀行發行的7天、21天等短期理財產品中。“沒有存續超過3個月的產品。”就資金未編入投資項目的問題，則是財務人員認為，基金會賬戶即在中國銀行開設，這些資金沒有變為債券等形式，在回籠后又直接投入到業務活動，因此沒有計入投資項。
　　一位非會計專業的民政部咨詢專家稱，非營利組織相關財務準則中，就短期投資的描述中，也沒有提及這類短期理財產品，但依照一般情況，這類行為應該屬于短期投資。這些資金進出編入經營活動不涉及稅收問題，而如果是短期投資的收益，依照現行法規則仍要繳納25%的所得稅。據本報記者了解，其他基金會亦有類似編制方式，非營利組織的投資收益的稅收減免問題已經在業內爭論多年。
　　就投資沖動會否影響項目資金撥付效率，姜瑩說，每一個專項基金要在年初提交工作計劃，在計劃中的業務和費用，在單筆5萬元以下支出經專項基金項目官員簽字可以實時轉賬。5萬-10萬元需由兒慈會秘書長簽字。10萬-30萬的支出由理事長審批。30萬以上需要經理事會同意。“我們理事長秘書長坐班天天都在。”姜瑩說。
　　如果此事僅源于一次數字錯填，其暴露的監管問題也令人狐疑。一家中國非營利組織編制的財務信息，至少需要經由專業審計事務所、組織內部的監事會和理事會，業務主管部門和登記管理機關四重審核。兒慈會在今年2月開始進行財務審計，3月送交理事和監事參加的年度會議，經一致通過后編制為年度工作報告，交由民政部社會福利和慈善事業發展促進司(業務主管部門)和民間組織管理局(登記管理機關)進行“年檢”。
　　兒慈會官網發布的年檢材料顯示，除民間組織管理局尚未簽章外，其他內部和外部的監管方都在附帶有“48億”數值的財務報表等資料上簽字表示沒有異議。未能參加今年3月理事會議的理事王振耀說，會建議理事會盡快解釋這些問題。
　　北京中證天通會計師事務所一位主任審計師和已離職的一位審計師就報表出具了無保留的審計意見。書面意見沒有涉及48億數值。但有兩人簽字認可的年檢資料中也沿用了這一數字。該事務所是多個部委推薦的非營利組織審計機構，承擔了數家在民政部登記公益基金會的審計工作。
　　如果兒慈會提供的資料就有差錯，審計師為何沒有發現和提示？負責兒慈會和諸多同類項目的主任審計師李征回應本報記者說，“我在外地，需要回去調閱工作底稿，再告訴你們是什么情況，這件事件我會向注冊會計師協會和相關部門匯報。”審計師葉煒波電話中拒絕對她的工作發表評論，據該事務所辦公室人員稱，“相關情況以基金會方面為準”。兒慈會姜瑩認為，相關報表中的錯誤發生在審計前(而不是后期加工時出錯)，“只是他們也沒有審計出來。”
　　多家組織合作發起基金會中心網(CFC)，有集成上千家基金會財務數據的查詢系統。首席執行官程剛曾對本報說，他覺得基金會提供財務報表的質量不高。“經常要一家家打電話去問，(一些報表)連分類項和總數都對不上。”