賢成礦業(yè)債務(wù)擔(dān)保危機(jī)已呈“步步升級”之勢。隨著監(jiān)管部門、中介機(jī)構(gòu)對公司所涉股權(quán)凍結(jié)、抵押借款、訴訟等事項展開全方位調(diào)查，大量違規(guī)借款、擔(dān)保事件正不斷被“揪出”。
　　在直接、間接控股股東西寧國新、賢成集團(tuán)今年5月曝出非法融資的犯罪事件后，牽連其中的賢成礦業(yè)應(yīng)監(jiān)管部門要求隨即展開自查，并被動“托出”了二十余項債務(wù)涉訴事件。如今來看，上述事項僅是其債務(wù)危機(jī)的“冰山一角”。作為賢成礦業(yè)的定增保薦機(jī)構(gòu)，西南證券今日披露的持續(xù)督導(dǎo)相關(guān)事項聲明顯示，除上市公司及其核心子公司創(chuàng)新礦業(yè)外，公司2011年初增發(fā)所購資產(chǎn)光富礦業(yè)、云尚礦業(yè)等公司也“離奇”卷入了這場債務(wù)漩渦。
　　2011年1月，賢成礦業(yè)通過定向增發(fā)從控股股東西寧國新及自然人張鄰處收購了云貴礦業(yè)、光富礦業(yè)、云尚礦業(yè)、華陽煤業(yè)等四公司股權(quán)資產(chǎn)。
　　據(jù)西南證券今日介紹，在賢成礦業(yè)2012年半年報披露后，其便到賢成礦業(yè)及其控股子公司所在地的商業(yè)銀行或人民銀行查詢了賢成礦業(yè)及其控股子公司的《企業(yè)基本信用信息報告》(即貸款卡信息)，顯示賢成礦業(yè)及其下屬子公司截至今年9月共發(fā)生了12筆對外擔(dān)保事項，共涉資2.75億元，其中7項擔(dān)保此前未做過任何披露，對應(yīng)擔(dān)保人為光富礦業(yè)、云貴礦業(yè)、云尚礦業(yè)等，涉及金額從950萬至3000萬元不等。
　　賢成礦業(yè)在前兩次增發(fā)申報材料制作過程中，相關(guān)申報會計師曾打印企業(yè)貸款卡信息。但令人詫異的是，西南證券與中介機(jī)構(gòu)溝通后，取得了申報會計師眾環(huán)海華會計師事務(wù)所在2010年5月、2010年7月、2010年11月、2011年7月、2012年3月打印的云尚礦業(yè)、云貴礦業(yè)、華陽煤業(yè)和光富礦業(yè)四個公司的貸款卡信息顯示，上述四家礦業(yè)公司均無對外擔(dān)保。由于其中5筆擔(dān)保沒有列明發(fā)生日期，那么上述擔(dān)保究竟是2012年3月后突擊新增還是出讓方此前隱瞞，目前仍是一個謎。對此，西南證券以及相關(guān)會計師事務(wù)所也正在督促賢成礦業(yè)落實本次核查新增以前年度對外擔(dān)保的原因。
　　與上述情形類似，西南證券還核查出云尚礦業(yè)、云貴礦業(yè)、華陽煤業(yè)此前曾發(fā)生對外借款行為，最高借款額高達(dá)6000萬元，貸款發(fā)生日期多在2008年至2009年間。但在賢成礦業(yè)2010年重組及2011年非公開發(fā)行股票期間，西南證券及北京市國楓律師事務(wù)所查閱了采礦權(quán)原件，卻未發(fā)現(xiàn)他項權(quán)利登記，也取得賢成礦業(yè)的相關(guān)聲明與承諾。不僅如此，西南證券經(jīng)與眾環(huán)海華會計師事務(wù)所溝通得知，該所在2010年、2011年歷次審計過程中，按規(guī)定履行相應(yīng)審計程序后也未發(fā)現(xiàn)上述借款。
　　此外，西南證券在對賢成礦業(yè)2011年定增募資使用情況核查后還發(fā)現(xiàn)，截至2012年8月31日，公司子公司創(chuàng)新礦業(yè)已累計支出募集資金113334.29萬元(包括農(nóng)發(fā)行強(qiáng)行收回的3億元貸款本息)，其中支付給三門峽化工機(jī)械4億元工程款、支付給海麒工程兩筆合計2.2億元工程進(jìn)度款。但在西南證券進(jìn)一步核查上述3筆募集資金使用情況的過程中，上述兩方均不配合調(diào)查，且在西南證券多次督促情況下未能回函確認(rèn)募集資金使用情況及使用進(jìn)度。基于此，西南證券合理推斷3筆募集資金支出存在部分募集資金被變相占用的嫌疑。但鑒于核查手段及權(quán)限，其未能核實相關(guān)募集資金支出是否被第三方變相占用及被變相占用的具體金額。
　　事實上，賢成礦業(yè)董事會內(nèi)部此前便曾對“相關(guān)款項是否被大股東占用”產(chǎn)生過分歧。在賢成礦業(yè)今年8月30日召開的董事會上，公司三位獨董——易永健、王漢齊、裴永紅對《2012年半年度報告全文及其摘要》及《關(guān)于關(guān)聯(lián)方資金占用的自查報告》兩個議案同時投出反對票，并認(rèn)為公司有意隱瞞了自今年3月以來的二十余宗涉訴事項(涉案金額高達(dá)十幾億)，且公司某些款項可能涉及大股東占用情況。三位獨董的上述意見引起了監(jiān)管部門的關(guān)注，應(yīng)上交所要求，三人還對為何判斷“某些款項尚可能存在大股東占用情況”進(jìn)行了詳細(xì)說明。